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　　【1】某股份有限公司擬公開發(fā)行股票并上市，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形不構(gòu)成公司在主板首次公開發(fā)行股票并上市的法定障礙的是(　)。

　　A.發(fā)行人最近一個會計年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益

　　B.發(fā)行人在用的商標(biāo)存在重大不利變化的風(fēng)險

　　C.公司最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)，且累計為人民幣5000萬元

　　D.發(fā)行人公司章程約定注冊資本分期繳納，尚未繳足

　　『正確答案』C

　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，公司首次公開發(fā)行股票并上市的條件之一是最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)，因此選項C不構(gòu)成公司首次公開發(fā)行股票并上市的障礙。

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　　【2】某股份有限公司擬在中小板公開發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，符合公司首次公開發(fā)行股票并上市的條件的是(　)。

　　A.公司發(fā)行股票前股本總額為6000萬元人民幣

　　B.公司上一年度嚴重違反環(huán)境保護管理法規(guī)受到罰款的行政處罰

　　C.公司最近2年連續(xù)盈利，累計凈利潤為3000萬元人民幣

　　D.公司一年前調(diào)整了主要業(yè)務(wù)，但現(xiàn)在已趨于穩(wěn)定

　　『正確答案』A

　　『答案解析』最近36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴重，屬于首次公開發(fā)行股票并上市的法定障礙，B選項錯誤;C選項應(yīng)該是最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)，因此C選項錯誤;D選項要求發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更，D選項錯誤。

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