2021注冊會計師《稅法》每日一練(1月9日)

2021-01-09 16:13:00        來源：網(wǎng)絡

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　　1.某學校委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項關于計算印花稅的表述中，正確的是(　　)。

　　A.學校應以50萬元為計稅依據(jù)，按購銷合同的稅率計算印花稅

　　B.服裝廠應以50萬元為計稅依據(jù)，按購銷合同的稅率計算印花稅

　　C.服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅

　　D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅

　　【答案】C

　　【解析】委托方提供材料，雙方僅以加工費作為計稅依據(jù)，按加工承攬合同計算繳納印花稅。

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　　2.某企業(yè)轉讓代個人持有的限售股，取得轉讓收入68萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證，該企業(yè)就限售股轉讓應繳納的企業(yè)所得稅是(　　)。

　　A.13.6萬元

　　B.14.45萬元

　　C.12.75萬元

　　D.15.3萬元

　　【答案】B

　　【解析】應納的企業(yè)所得稅=68×(1-15%)×25%=14.45(萬元)。


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    12年教學經(jīng)驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學會計系碩士研究生，高新技術企業(yè)集團財務經(jīng)理、集團面試官。
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    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學碩士，從事財務管理工作十余年，理論基礎扎實，實務經(jīng)驗及考試輔導經(jīng)驗豐富。
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