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1.下列各項中,符合增值稅納稅地點的規(guī)定是( )。
A.進口貨物,應(yīng)當由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
B.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),一律向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的,向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款
D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
【答案】A
【解析】選項B:固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)報告外出經(jīng)營事項,并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未報告的,應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款。選項C:非固定業(yè)戶銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的,由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。選項D:扣繳義務(wù)人應(yīng)當向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。
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2.某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2018年3月,將5輛小轎車銷售給某汽車經(jīng)銷商,1輛直接銷售給某上市公司的高管,銷售價格均為150萬元(不含增值稅)。已知,該小轎車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為40%,該企業(yè)當月應(yīng)納的消費稅稅額是( )萬元。
A.315
B.360
C.375
D.386
【答案】C
【解析】汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車,按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅率和零售環(huán)節(jié)的稅率加總計算。
應(yīng)納稅額=150×(40%+10%)+150×40%×5=375(萬元)。
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