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　　1.某學校委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項關于計算印花稅的表述中，正確的是(　　)。

　　A.學校應以50萬元為計稅依據(jù)，按購銷合同的稅率計算印花稅

　　B.服裝廠應以50萬元為計稅依據(jù)，按購銷合同的稅率計算印花稅

　　C.服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅

　　D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅

　　【答案】C

　　【解析】委托方提供材料，雙方僅以加工費作為計稅依據(jù)，按加工承攬合同計算繳納印花稅。

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　　2.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入68萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證，該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應繳納的企業(yè)所得稅是(　　)。

　　A.13.6萬元

　　B.14.45萬元

　　C.12.75萬元

　　D.15.3萬元

　　【答案】B

　　【解析】應納的企業(yè)所得稅=68×(1-15%)×25%=14.45(萬元)。

　　3.2018年1月，中國居民李某獲得工資5000元(不含五險一金);當月任職的公司以480萬元的價格向其出售了一套住房，該房屋的市場價為800萬元，此住房系公司2015年以600萬元的價格購置。則李某2018年1月應繳納的個人所得稅是(　　)元。

　　A.14724.02

　　B.14456.61

　　C.526540

　　D.194811.14

　　【答案】C

　　【解析】單位按低于購置價格出售住房給職工，職工因此而少支出的部分，屬于個人所得稅的應稅所得，按照“工資、薪金所得”項目，比照全年一次性獎金的計稅方法計征個人所得稅。

　　李某工資應納稅額=(5000-3500)×3%=45(元)

　　低價購房的差額部分(6000000-4800000)÷12=100000(元)

　　適用稅率：45%，速算扣除數(shù)：13505元。

　　應納稅額=(6000000-4800000)×45%-13505=526495(元)

　　當月合計應納稅額=526495+45=526540(元)。

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