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1.某學校委托一服裝廠加工校服,合同約定布料由學校提供,價值50萬元,學校另支付加工費10萬元,下列各項關于計算印花稅的表述中,正確的是( )。
A.學校應以50萬元為計稅依據(jù),按購銷合同的稅率計算印花稅
B.服裝廠應以50萬元為計稅依據(jù),按購銷合同的稅率計算印花稅
C.服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據(jù),按加工承攬合同的稅率計算印花稅
D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據(jù),按加工承攬合同的稅率計算印花稅
【答案】C
【解析】委托方提供材料,雙方僅以加工費作為計稅依據(jù),按加工承攬合同計算繳納印花稅。
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2.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股,取得轉(zhuǎn)讓收入68萬元,但不能提供真實的限售股原值憑證,該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應繳納的企業(yè)所得稅是( )。
A.13.6萬元
B.14.45萬元
C.12.75萬元
D.15.3萬元
【答案】B
【解析】應納的企業(yè)所得稅=68×(1-15%)×25%=14.45(萬元)。
3.2018年1月,中國居民李某獲得工資5000元(不含五險一金);當月任職的公司以480萬元的價格向其出售了一套住房,該房屋的市場價為800萬元,此住房系公司2015年以600萬元的價格購置。則李某2018年1月應繳納的個人所得稅是( )元。
A.14724.02
B.14456.61
C.526540
D.194811.14
【答案】C
【解析】單位按低于購置價格出售住房給職工,職工因此而少支出的部分,屬于個人所得稅的應稅所得,按照“工資、薪金所得”項目,比照全年一次性獎金的計稅方法計征個人所得稅。
李某工資應納稅額=(5000-3500)×3%=45(元)
低價購房的差額部分(6000000-4800000)÷12=100000(元)
適用稅率:45%,速算扣除數(shù):13505元。
應納稅額=(6000000-4800000)×45%-13505=526495(元)
當月合計應納稅額=526495+45=526540(元)。
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