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　　1.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以采用審計(jì)抽樣的有(　)。

　　A.分析程序

　　B.觀察

　　C.應(yīng)收賬款實(shí)施函證

　　D.檢查

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，分析程序不宜使用審計(jì)抽樣;選項(xiàng)B，觀察沒(méi)有留下運(yùn)行軌跡，因此不可以使用審計(jì)抽樣。

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　　2.下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)較少利用內(nèi)部審計(jì)工作，而更多執(zhí)行審計(jì)工作的有(　)。

　　A.內(nèi)部審計(jì)人員缺乏足夠的勝任能力

　　B.評(píng)價(jià)收集的審計(jì)證據(jù)時(shí)涉及較多的判斷

　　C.當(dāng)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，需要對(duì)識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)予以特殊考慮

　　D.內(nèi)部審計(jì)在被審計(jì)單位中的地位以及相關(guān)政策和程序不足以支持內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性

　　【正確答案】BC

　　3.針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)，下列審計(jì)程序中，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的有(　)。

　　A.測(cè)試被審計(jì)單位在報(bào)告期末做出的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整

　　B.追溯復(fù)核與以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映的重大會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的管理層判斷和假設(shè)

　　C.對(duì)于超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易，評(píng)價(jià)其商業(yè)理由

　　D.在年末對(duì)被審計(jì)單位的所有存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D無(wú)法應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。

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