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　　1.自動控制能為企業(yè)帶來的好處包括(　)。

　　A.自動控制比較不容易被繞過

　　B.自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實現(xiàn)有效的職責(zé)分離

　　C.自動控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)

　　D.自動信息系統(tǒng)可以提高信息的及時性、準(zhǔn)確性，并使信息變得更易獲取

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】自動控制能為企業(yè)帶來以下好處：(1)自動控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)，因為自動信息系統(tǒng)可以提供與業(yè)務(wù)規(guī)則一致的系統(tǒng)處理方法;(2)自動控制比較不容易被繞過;(3)自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實現(xiàn)有效的職責(zé)分離;(4)自動信息系統(tǒng)可以提高信息的及時性、準(zhǔn)確性，并使信息變得更易獲取;(5)自動信息系統(tǒng)可以提高管理層對企業(yè)業(yè)務(wù)活動及相關(guān)政策的監(jiān)督水平。

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　　2.在測試自動化應(yīng)用控制的運行有效性時，注冊會計師通常需要獲取的審計證據(jù)有(　)。

　　A.測試與該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運行有效性

　　B.抽取多筆交易測試應(yīng)用控制設(shè)計的合理性

　　C.確定系統(tǒng)是否發(fā)生變動，如果發(fā)生變動，是否存在適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)變動控制

　　D.確定對交易的處理是否使用授權(quán)批準(zhǔn)的軟件版本

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】對于一項自動化應(yīng)用控制，一旦確定被審計單位正在執(zhí)行該控制，注冊會計師通常無須擴(kuò)大控制測試的范圍，但需要考慮執(zhí)行下列測試以確定該控制持續(xù)有效運行：(1)測試與該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運行有效性;(2)確定系統(tǒng)是否發(fā)生變動，如果發(fā)生變動，是否存在適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)變動控制;(3)確定對交易的處理是否使用授權(quán)批準(zhǔn)的軟件版本。

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