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1、2018年2月某公司在市郊新建一家分公司,共計占用耕地18000平方米,其中1000平方米修建幼兒園、2500平方米修建醫(yī)院,當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用的定額稅率為30元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅( )元。
A、435000
B、465000
C、510000
D、540000
【正確答案】 A
【答案解析】 幼兒園、醫(yī)院占用的耕地免征耕地占用稅。
應(yīng)繳納耕地占用稅=(18000-1000-2500)×30=435000(元)
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2、2017年12月某企業(yè)購入一棟新辦公樓,辦公樓建筑面積6000平方米,占地15000平方米,會計上固定資產(chǎn)賬面記載該辦公樓金額為900萬元,在無形資產(chǎn)賬面記載購買該幢辦公樓所占場地的土地使用權(quán)金額1500萬元,已知:當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)稅原值減除比例為30%。該企業(yè)2018年就該辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A、8.80
B、12.60
C、17.64
D、20.16
【正確答案】 C
【答案解析】 對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn),無論會計上如何核算,房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價,包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等。宗地容積率低于0.5的,按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。該辦公樓宗地容積率=6000÷15000=0.4,則該企業(yè)計入辦公樓房產(chǎn)原值的土地金額=6000×2×1500÷15000=1200(萬元)。
該企業(yè)2018年就該辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅=(900+1200)×(1-30%)×1.2%=17.64(萬元)
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