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　　1、2018年5月孟某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有15個月，取得一次性補(bǔ)貼收入54000元。孟某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個人所得稅為(　)元。

　　A、45

　　B、100

　　C、150

　　D、360

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 個人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆?jì)算個人所得稅。

　　應(yīng)繳納的個人所得稅=(54000÷15-3500)×3%×15=45(元)

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　　2、位于縣城的A公司2018年3月應(yīng)繳納增值稅180萬元，實(shí)際繳納增值稅220萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)，另加收滯納金12萬元。當(dāng)月因享受增值稅即征即退政策，收到增值稅退稅款80萬元。A公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為(　)萬元。

　　A、11.20

　　B、12.16

　　C、17.60

　　D、18.56

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅，不包括滯納金和罰款。對“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不退(返)還。

　　A公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=220×(5%+3%)=17.60(萬元)

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