2020注冊會計師《財務(wù)成本管理》每日一練(11月18日)
2020-11-18 08:27:00 來源：網(wǎng)絡(luò)
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1、某企業(yè)在甲銀行的周轉(zhuǎn)信貸額為1000萬元，承諾費率為0.5%。2012年1月1日從銀行借入600萬元，7月1日歸還了500萬元，10月1日又借入400萬元，如果借款年利率為6%，則企業(yè)2012年年末向銀行支付的利息和承諾費共為( )萬元。
A、38
B、27
C、29.75
D、29
【正確答案】 C
【答案解析】 根據(jù)題目資料可知：2012年1～6月份借款額為600萬元，7～9月份借款額為100萬元，10～12月份借款額為500萬元。利息=600×6%×6/12+100×6%×3/12+500×6%×3/12=27(萬元);承諾費=400×0.5%×6/12+900×0.5%×3/12+500×0.5%×3/12=2.75(萬元)，利息和承諾費合計：27+2.75=29.75(萬元)。
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2、企業(yè)采用保守型流動資產(chǎn)投資政策時，流動資產(chǎn)的( )。
A、持有成本較高
B、短缺成本較高
C、管理成本較低
D、機會成本較低
【正確答案】 A
【答案解析】 保守型流動資產(chǎn)投資政策，就是企業(yè)持有較多的現(xiàn)金和有價證券，充足的存貨，提供給客戶寬松的付款條件并保持較高的應(yīng)收賬款水平。這種政策需要較多的流動資產(chǎn)投資，承擔(dān)較大的流動資產(chǎn)持有成本，主要是資金的機會成本，有時還包括其他的持有成本。
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