2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》每日一練(10月30日)，新東方職上小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，供考生們參考。 更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)。

　　1、已知按照隨機(jī)模式確定的最佳現(xiàn)金持有量為20萬(wàn)元，現(xiàn)金存量的下限為10萬(wàn)元，目前的現(xiàn)金存量為35萬(wàn)元，有價(jià)證券的年利息率為3.6%，預(yù)計(jì)每日現(xiàn)金余額波動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差為2萬(wàn)元。下列說法正確的有(　)。

　　A、目前需要減少15萬(wàn)元，以達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量

　　B、現(xiàn)金存量的上限為40萬(wàn)元

　　C、每次有價(jià)證券的固定轉(zhuǎn)換成本為333.33元

　　D、目前不需要減少現(xiàn)金存量

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 現(xiàn)金存量的上限=3×20-2×10=40(萬(wàn)元)，由于高于35萬(wàn)元，所以，目前不需要減少現(xiàn)金存量。根據(jù)題意可知：[3×b×4/(4×3.6%/360)]1/3+10=20，即：(3×b×4)/(4×3.6%/360)=1000，解得：b=0.033333萬(wàn)元=333.33(元)。

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　　2、甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存在季節(jié)性，公司的穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)低谷時(shí)的易變現(xiàn)率為125%。下列各項(xiàng)說法中，正確的有(　)。

　　A、公司采用的是保守型籌資策略

　　B、波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)全部來源于短期資金

　　C、穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)全部來源于長(zhǎng)期資金

　　D、營(yíng)業(yè)低谷時(shí)，公司有100萬(wàn)元的閑置資金

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 在營(yíng)業(yè)低谷期的易變現(xiàn)率大于1時(shí)比較穩(wěn)健，說明企業(yè)采用的是保守型籌資策略，所以選項(xiàng)A的說法不正確;該種策略下：短期金融負(fù)債只融通部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求，另一部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)和全部穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)，則由長(zhǎng)期資金來源支持，所以選項(xiàng)B的說法不正確，選項(xiàng)C的說法正確;營(yíng)業(yè)低谷時(shí)的易變現(xiàn)率=(長(zhǎng)期性資金-長(zhǎng)期資產(chǎn))/穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)=125%，則長(zhǎng)期性資金-長(zhǎng)期資產(chǎn)=穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)×125%，營(yíng)業(yè)低谷時(shí)閑置資金=長(zhǎng)期性資金-長(zhǎng)期資產(chǎn)-穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)=穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)×125%-穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)=穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)×25%=400×25%=100(萬(wàn)元)，所以選項(xiàng)D的說法正確。

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