2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》每日一練(10月30日),新東方職上小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,供考生們參考。 更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)。
1、已知按照隨機(jī)模式確定的最佳現(xiàn)金持有量為20萬(wàn)元,現(xiàn)金存量的下限為10萬(wàn)元,目前的現(xiàn)金存量為35萬(wàn)元,有價(jià)證券的年利息率為3.6%,預(yù)計(jì)每日現(xiàn)金余額波動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差為2萬(wàn)元。下列說法正確的有( )。
A、目前需要減少15萬(wàn)元,以達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量
B、現(xiàn)金存量的上限為40萬(wàn)元
C、每次有價(jià)證券的固定轉(zhuǎn)換成本為333.33元
D、目前不需要減少現(xiàn)金存量
【正確答案】 BCD
【答案解析】 現(xiàn)金存量的上限=3×20-2×10=40(萬(wàn)元),由于高于35萬(wàn)元,所以,目前不需要減少現(xiàn)金存量。根據(jù)題意可知:[3×b×4/(4×3.6%/360)]1/3+10=20,即:(3×b×4)/(4×3.6%/360)=1000,解得:b=0.033333萬(wàn)元=333.33(元)。
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2、甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存在季節(jié)性,公司的穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)400萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)低谷時(shí)的易變現(xiàn)率為125%。下列各項(xiàng)說法中,正確的有( )。
A、公司采用的是保守型籌資策略
B、波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)全部來源于短期資金
C、穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)全部來源于長(zhǎng)期資金
D、營(yíng)業(yè)低谷時(shí),公司有100萬(wàn)元的閑置資金
【正確答案】 ACD
【答案解析】 在營(yíng)業(yè)低谷期的易變現(xiàn)率大于1時(shí)比較穩(wěn)健,說明企業(yè)采用的是保守型籌資策略,所以選項(xiàng)A的說法不正確;該種策略下:短期金融負(fù)債只融通部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求,另一部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)和全部穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn),則由長(zhǎng)期資金來源支持,所以選項(xiàng)B的說法不正確,選項(xiàng)C的說法正確;營(yíng)業(yè)低谷時(shí)的易變現(xiàn)率=(長(zhǎng)期性資金-長(zhǎng)期資產(chǎn))/穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)=125%,則長(zhǎng)期性資金-長(zhǎng)期資產(chǎn)=穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)×125%,營(yíng)業(yè)低谷時(shí)閑置資金=長(zhǎng)期性資金-長(zhǎng)期資產(chǎn)-穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)=穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)×125%-穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)=穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)×25%=400×25%=100(萬(wàn)元),所以選項(xiàng)D的說法正確。
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