2020注冊會(huì)計(jì)師《審計(jì)》每日一練(10月11日)，新東方職上小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，供考生們參考。 更多關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)。

　　1.鑒證小組的一名員工發(fā)現(xiàn)自己的近親屬持有某單位的股票，該員工可能采取的措施有(　)。

　　A.退出項(xiàng)目組

　　B.與會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級管理人員討論該事項(xiàng)

　　C.與客戶管理層討論該事項(xiàng)

　　D.要求親屬處理該股票

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】應(yīng)與客戶治理層討論該事項(xiàng)。

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　　2.與審計(jì)項(xiàng)目組成員存在密切私人關(guān)系的人員在被審計(jì)單位擁有經(jīng)濟(jì)利益，則應(yīng)采取的防范措施有(　)。

　　A.將存在密切私人關(guān)系的審計(jì)項(xiàng)目組成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組

　　B.不允許該審計(jì)項(xiàng)目組成員參與有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的任何重大決策

　　C.由審計(jì)項(xiàng)目組以外的注冊會(huì)計(jì)師復(fù)核該審計(jì)項(xiàng)目組成員已執(zhí)行的工作

　　D.讓該項(xiàng)目組成員與存在密切關(guān)系的人員斷絕關(guān)系

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】防范措施主要包括：①將存在密切私人關(guān)系的審計(jì)項(xiàng)目組成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組;②不允許該審計(jì)項(xiàng)目組成員參與有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的任何重大決策;③由審計(jì)項(xiàng)目組以外的注冊會(huì)計(jì)師復(fù)核該審計(jì)項(xiàng)目組成員已執(zhí)行的工作。

　　3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬作為受托管理人在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益，如果允許擁有這種經(jīng)濟(jì)利益需要同時(shí)滿足的條件包括(　)。

　　A.審計(jì)項(xiàng)目組成員及其主要近親屬和會(huì)計(jì)師事務(wù)所均不是受托財(cái)產(chǎn)的受益人

　　B.委托人在審計(jì)客戶中擁有的經(jīng)濟(jì)利益對委托人并不重大

　　C.委托人不能對審計(jì)客戶施加重大影響

　　D.針對委托人在審計(jì)客戶中擁有的經(jīng)濟(jì)利益，受托管理人及其主要近親屬和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對其任何投資決策都不能施加重大影響

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】需要同時(shí)滿足的條件有：

　　(1)審計(jì)項(xiàng)目組成員及其主要近親屬和會(huì)計(jì)師事務(wù)所均不是受托財(cái)產(chǎn)的受益人;

　　(2)委托人在審計(jì)客戶中擁有的經(jīng)濟(jì)利益對委托人并不重大，例如，在審計(jì)客戶中擁有的經(jīng)濟(jì)利益占委托人的資產(chǎn)凈值低于某個(gè)百分比(如5%)及其在實(shí)體中并未擁有可影響實(shí)體運(yùn)營或財(cái)務(wù)上等重要決策的控制權(quán)或表決權(quán);

　　(3)委托人不能對審計(jì)客戶施加重大影響;

　　(4)針對委托人在審計(jì)客戶中擁有的經(jīng)濟(jì)利益，受托管理人及其主要近親屬和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對其任何投資決策都不能施加重大影響。

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