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　　1.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入68萬元，但不能提供真實(shí)的限售股原值憑證。該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(　)萬元。

　　A.13.6

　　B.14.45

　　C.15.3

　　D.12.75

　　『正確答案』B

　　『答案解析』限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為限售股轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。應(yīng)納所得稅額=68×(1-15%)×25%=14.45(萬元)。

　　2.下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是(　)。

　　A.向投資者支付的股息

　　B.合理的勞動保護(hù)支出

　　C.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A、C、D，均為不得扣除項(xiàng)目。

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　　3.下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅納稅所得額時，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是(　)。

　　A.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出

　　B.企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出

　　C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)支出

　　D.企業(yè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A、B、D屬于不得扣除項(xiàng)目。

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