2020注冊會計師《稅法》每日一練(8月17日)
2020-08-17 08:19:00 來源：網(wǎng)絡(luò)
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1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對所得來源地的確定，不正確的是( )。
A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定
B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
C.權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定
D.權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
『正確答案』C
『答案解析』權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。
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2.2018年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的20萬元，股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為( )萬元。
A.50
B.180
C.200
D.220
『正確答案』C
『答案解析』股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-800=200(萬元)
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