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1.下列產(chǎn)品中,在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)許扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有( )。
A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B.外購(gòu)已稅白酒加香生產(chǎn)的白酒
C.外購(gòu)已稅手表鑲嵌鉆石生產(chǎn)的手表
D.外購(gòu)已稅實(shí)木素板涂漆生產(chǎn)的實(shí)木地板
『正確答案』AD
『答案解析』選項(xiàng)B、C不可以扣除已納消費(fèi)稅。
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2.某旅游公司2019年1月從游艇生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一艘游艇,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款120萬元、稅額19.2萬元;從汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛小汽車,取得增值稅機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票注明價(jià)款40萬元、稅額5.2萬元。游艇的消費(fèi)稅稅率為10%,小汽車消費(fèi)稅稅率為5%。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)相關(guān)納稅事項(xiàng)的表述中,正確的有( )。
A.汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅2萬元
B.游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅12萬元
C.旅游公司應(yīng)繳納游艇車輛購(gòu)置稅12萬元
D.旅游公司應(yīng)繳納小汽車的車輛購(gòu)置稅4萬元
『正確答案』BD
『答案解析』汽車貿(mào)易公司銷售小汽車不繳納消費(fèi)稅;游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=120×10%=12(萬元);游艇不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍,旅游公司應(yīng)繳納游艇車輛購(gòu)置稅=0;旅游公司應(yīng)繳納小汽車的車輛購(gòu)置稅=40×10%=4(萬元)。
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