2020注冊會計師《稅法》每日一練(8月6日)

2020-08-06 08:57:00        來源：網(wǎng)絡

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　　1.下列委托加工收回貨物，可以在計算本企業(yè)應納消費稅稅額中扣除消費稅的是(　)。

　　A.委托加工收回溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

　　B.委托加工收回酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒

　　C.委托加工收回已稅鞭炮焰火連續(xù)生產(chǎn)的鞭炮焰火

　　D.委托加工收回輪胎為原料生產(chǎn)的小汽車

　　『正確答案』C

　　『答案解析』酒精、輪胎不屬于應稅消費品;成品油用于連續(xù)生產(chǎn)列舉油品(汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油)可以抵扣。

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　　2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月外購一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8萬元;將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為(　)萬元。

　　A.2.62

　　B.2.67

　　C.2.89

　　D.2.95

　　『正確答案』D

　　『答案解析』甲企業(yè)支付的運費1萬元應計入材料成本中。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅=(50+1+5)÷(1-5%)×5%=2.95(萬元)


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    12年教學經(jīng)驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學會計系碩士研究生，高新技術企業(yè)集團財務經(jīng)理、集團面試官。
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    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學碩士，從事財務管理工作十余年，理論基礎扎實，實務經(jīng)驗及考試輔導經(jīng)驗豐富。
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