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　　1.下列各項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是(　　)。

　　A.從銀行取得的短期借款

　　B.因未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　C.為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　D.賒購(gòu)商品確認(rèn)的應(yīng)付賬款

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A、C和D賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)。

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　　2.海爾公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。海爾公司2015年10月1日以銀行存款100萬(wàn)元從證券市場(chǎng)購(gòu)入某公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費(fèi)用2萬(wàn)元。2015年12月31日該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為120萬(wàn)元。則海爾公司2015年年末因該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.-5　　　　　　　　B.5

　　C.4.5　　　　　　　 D.10

　　【答案】B

　　【解析】2015年年末交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為120萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(120-100)×25%=5(萬(wàn)元)。

　　3.甲公司于2015年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損22000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于未來(lái)5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。下列表述中正確的是(　　)。

　　A.該經(jīng)營(yíng)虧損不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

　　B.該經(jīng)營(yíng)虧損產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　C.該經(jīng)營(yíng)虧損產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異

　　D.該經(jīng)營(yíng)虧損的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

　　【答案】C

　　【解析】該經(jīng)營(yíng)虧損不是資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的，但從性質(zhì)上可以減少未來(lái)期間企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，屬于可抵扣暫時(shí)性差異。

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