2020注冊會計師《會計》每日一練(7月2日)

2020-07-02 10:37:00        來源：網絡

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　　1.甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%。甲公司2015年年初產品質量保證金余額80萬元，2015年計提產品質量保證金50萬元，本期實際發(fā)生保修費用80萬元。則甲公司2015年年末因產品質量保證金確認遞延所得稅資產的余額為(　　)萬元。

　　A.12.5　　　　　　　B.0

　　C.15　　　　　　　　D.22.5

　　【答案】A

　　【解析】甲公司2015年年末因產品質量保證金確認遞延所得稅資產余額=(80+50-80)×25%=12.5(萬元)。

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　　2.甲公司2015年12月計入成本費用的職工工資總額為5600萬元，2015年12月31日尚未支付。稅法規(guī)定，當期計入成本費用的5600萬元工資支出中，可予稅前扣除的合理部分為4000萬元。則甲公司2015年12月31日應付職工薪酬的計稅基礎為(　　)萬元。

　　A.5600　　　　　　　B.4000

　　C.1600　　　　　　　D.0

　　【答案】A

　　【解析】2015年12月31日應付職工薪酬的計稅基礎=賬面價值5600-未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額0=5600(萬元)。


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    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學碩士，從事財務管理工作十余年，理論基礎扎實，實務經驗及考試輔導經驗豐富。
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