2020注冊會計師《會計》每日一練(7月2日) ,新東方職上小編為大家整理了相關內容,供考生們參考。 更多關于注冊會計師考試試題,請關注新東方職上網。
1.甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算,適用的所得稅稅率為25%。甲公司2015年年初產品質量保證金余額80萬元,2015年計提產品質量保證金50萬元,本期實際發(fā)生保修費用80萬元。則甲公司2015年年末因產品質量保證金確認遞延所得稅資產的余額為( )萬元。
A.12.5 B.0
C.15 D.22.5
【答案】A
【解析】甲公司2015年年末因產品質量保證金確認遞延所得稅資產余額=(80+50-80)×25%=12.5(萬元)。
2.甲公司2015年12月計入成本費用的職工工資總額為5600萬元,2015年12月31日尚未支付。稅法規(guī)定,當期計入成本費用的5600萬元工資支出中,可予稅前扣除的合理部分為4000萬元。則甲公司2015年12月31日應付職工薪酬的計稅基礎為( )萬元。
A.5600 B.4000
C.1600 D.0
【答案】A
【解析】2015年12月31日應付職工薪酬的計稅基礎=賬面價值5600-未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額0=5600(萬元)。
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