2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(7月1日)，新東方職上小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，供考生們參考。 更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)。

　　1.

　　某銀行2015年11月購入股票10萬股共支付100萬元(含相關(guān)稅費(fèi)10萬元);2015年12月取得股息紅利收入5萬元;2016年1月將購入股票的80%轉(zhuǎn)讓出去，扣除繳納的相關(guān)稅費(fèi)5萬元后取得了收入75萬元。則該銀行上述行為應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.0

　　B.0.35

　　C.0.6

　　D.0.4

　　【答案】 C

　　【解析】

　　外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額，買入價(jià)依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以股票、債券的購入價(jià)減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定。該銀行應(yīng)繳納營業(yè)稅=[(75+5)-(100-10-5)×80%]×5%=0.6(萬元)。

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　　2.

　　某酒店2016年1月取得下列收入：餐飲收入600萬元，其中包括銷售自制啤酒取得收入200萬元;提供客房服務(wù)取得收入800萬元;酒店內(nèi)設(shè)棋牌室取得收入50萬元;代售福利彩票取得銷售收入100萬元，另外取得代售手續(xù)費(fèi)20萬元(均單獨(dú)核算)。已知娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%，則該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.76

　　B.81

　　C.83.5

　　D.88.5

　　【答案】 B

　　【解析】

　　酒店兼營屬于不同稅目的營業(yè)稅應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額，然后按各自的適用稅率計(jì)算營業(yè)稅;該酒店應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(600+800+20)×5%+50×20%=81(萬元)。

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