2020注冊會計師《會計》每日一練(7月1日)

2020-07-01 10:37:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

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　　1.下列項目中，不產(chǎn)生暫時性差異的是(　　)。

　　A.會計上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不一致

　　B.確認國債利息收入同時確認的資產(chǎn)

　　C.可供出售金融資產(chǎn)確認公允價值變動

　　D.存貨計提存貨跌價準備

　　【答案】B

　　【解析】確認國債利息收入時同時確認的資產(chǎn),會計上資產(chǎn)的賬面價值與稅法上的計稅基礎(chǔ)一致，不產(chǎn)生暫時性差異。

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　　2.東方公司2015年12月31日應(yīng)收賬款余額為4500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為300萬元。稅法規(guī)定，計提的壞賬準備在實際發(fā)生時準予稅前扣除。則東方公司2015年12月31日應(yīng)收賬款賬面價值和計稅基礎(chǔ)分別為(　　)萬元。

　　A.4100、4100　　　　B.4050、4500

　　C.4200、4500　　　　D.4050、4050

　　【答案】C

　　【解析】期末應(yīng)收賬款賬面價值=4500-300=4200(萬元)，計稅基礎(chǔ)為其賬面余額4500萬元。


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    稅法培訓(xùn)老師

    12年教學(xué)經(jīng)驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學(xué)會計系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團財務(wù)經(jīng)理、集團面試官。
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    財會培訓(xùn)老師

    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學(xué)碩士，從事財務(wù)管理工作十余年，理論基礎(chǔ)扎實，實務(wù)經(jīng)驗及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗豐富。
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