2020注冊會計師《會計》每日一練(6月30日)
2020-06-30 10:36:00 來源：網(wǎng)絡(luò)
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1.下列各項確認(rèn)的遞延所得稅不對應(yīng)所得稅費用科目的是( )。
A.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動(非減值)
B.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動
C.存貨計提減值準(zhǔn)備
D.應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備
【答案】A
【解析】可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅對應(yīng)的是“其他綜合收益”科目。
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2.誠信公司2015年6月30日將自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性出租，作為投資性房地產(chǎn)核算，并采用公允價值模式進行后續(xù)計量。該房產(chǎn)原值2000萬元，預(yù)計使用年限為10年，轉(zhuǎn)換前采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0;截止2015年6月30日該房產(chǎn)已經(jīng)使用5年，使用期間未計提減值準(zhǔn)備;轉(zhuǎn)換日，該房產(chǎn)的公允價值為2200萬元。2015年12月31日，其公允價值為2600萬元。稅法規(guī)定，該項自用房產(chǎn)計提折舊的政策與轉(zhuǎn)換前會計折舊政策一致。則2015年12月31日該項投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A.900 B.1000
C.2200 D.2600
【答案】A
【解析】2015年12月31日該項投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=2000-2000/10×5.5=900(萬元)。
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