1.單選題
對小型被審計單位的審計,由于其通常沒有正式的計劃或程序來確定目標(biāo)、戰(zhàn)略并管理經(jīng)營風(fēng)險,注冊會計師應(yīng)當(dāng)( )。
A、直接將其重大錯報風(fēng)險水平評估為高
B、收集同行業(yè)信息,參照同行業(yè)水平評估重大錯報風(fēng)險
C、詢問管理層或觀察小型被審計單位如何應(yīng)對這些事項,以獲取了解,并評估重大錯報風(fēng)險
D、直接視為審計范圍受限
【答案】C
【解析】小型被審計單位通常沒有正式的計劃和程序來確定其目標(biāo)、戰(zhàn)略并管理經(jīng)營風(fēng)險。注冊會計師應(yīng)當(dāng)詢問管理層或觀察小型被審計單位如何應(yīng)對這些事項,以獲取了解,并評估重大錯報風(fēng)險。
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2.單選題
A注冊會計師負責(zé)審計M公司2013年度財務(wù)報表,下列各項中,屬于A注冊會計師在了解M公司控制環(huán)境時應(yīng)考慮的因素是( )。
A、內(nèi)部控制的人工成分
B、內(nèi)部控制的自動化成分
C、對控制的監(jiān)督
D、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格
【答案】D
【解析】在了解企業(yè)控制環(huán)境時,需要考慮:對誠信和道德價值觀念的溝通與落實、對勝任能力的重視、治理層的參與程度、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配、人力資源政策與實務(wù)。
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