2020注冊會計師《稅法》每日一練（4.21）
2020-04-21 08:21:00 來源：網(wǎng)絡(luò)
1、市區(qū)某專營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在2014年11月，計算出口貨物應(yīng)退稅額20萬元，免抵稅額為20萬元;當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬元、消費(fèi)稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加( )萬元。
A、5.6
B、1.4
C、4.2
D、2
【正確答案】 D
【答案解析】 當(dāng)期的免抵稅額是城建稅的計稅依據(jù);同時城建稅是進(jìn)口不征，出口不退。
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加=20×(7%+3%)=2(萬元)。
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2、下列說法不符合城建稅規(guī)定的是( )。
A、一般情況下，納稅人繳納“三稅”的地點(diǎn)，就是該納稅人繳納城建稅的地點(diǎn)
B、城建稅以“三稅”稅額為計稅依據(jù)并同時征收，如果要免征或者減征“三稅”，不能同時免征或者減征城建稅
C、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅、不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D、納稅人因延遲繳納而補(bǔ)繳“三稅”的，城建稅應(yīng)同時補(bǔ)繳
【正確答案】 B
【答案解析】 城建稅以“三稅”稅額為計稅依據(jù)并同時征收，如果要免征或者減征“三稅”，也就要同時免征或者減征城建稅。
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