2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練（4.17）

2020-04-17 10:03:00        來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)

　　1、甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠(chǎng)家，是增值稅一般納稅人，2014年10月購(gòu)進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅稅款25.5萬(wàn)元、發(fā)生運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元;委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費(fèi)用30萬(wàn)元、增值稅稅款5.1萬(wàn)元。消費(fèi)稅稅率為10%。則丙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅是(　)萬(wàn)元。

　　A、19

　　B、20.22

　　C、19.29

　　D、21

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 丙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅=(150+2+30)÷(1-10%)×10%=20.22(萬(wàn)元)

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　　2、某商貿(mào)公司，2015年1月從國(guó)外進(jìn)口一批糧食白酒(合計(jì)6000公斤)，已知該批白酒關(guān)稅完稅價(jià)格為1200000元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅180000元，糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，定額消費(fèi)稅為0.5/斤。該批白酒進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額(　)元。

　　A、312500

　　B、322500

　　C、332500

　　D、352500

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 (1)組成從價(jià)計(jì)稅價(jià)格=(1200000+180000+6000×0.5×2)÷(1-20%)=1732500(元)

　　(2)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=1732500×20%+6000×0.5×2=352500(元)


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