1.關(guān)于取得上市公司不可公開交易的股票期權(quán)的個(gè)人所得稅處理,下列表述正確的有( )。
A.員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí),除另有規(guī)定外,一般不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅
B.員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的,以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入,作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅
C.員工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實(shí)施企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得,應(yīng)按照利息、股息、紅利所得適用的規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅
D.員工從兩處或兩處以上取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得,應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅
【答案】ACD
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【解析】選項(xiàng)B:應(yīng)作為“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅。
2.下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說(shuō)法,正確的有( )。
A.個(gè)體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出,準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除
B.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,在銷售(營(yíng)業(yè))收入5‰以內(nèi)的部分可據(jù)實(shí)扣除
C.個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,可據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分,可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除
D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B:個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
3.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定,外籍個(gè)人取得的下列所得中,免征個(gè)人所得稅的有( )。
A.以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼
B.以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的搬遷費(fèi)
C.取得的經(jīng)批準(zhǔn)合理的語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)
D.從外商投資企業(yè)取得的股息
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A:外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi),免征個(gè)人所得稅。
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