1、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)行的公司債券上市交易后，下列情形中，證券交易所可以決定終止公司債券上市交易的有(　)。

　　A、公司有重大違法行為

　　B、公司最近2年連續(xù)虧損

　　C、未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)，經(jīng)查實后果嚴重的

　　D、公司解散或者被宣告破產(chǎn)的

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其公司債券上市交易：(1)公司有重大違法行為，經(jīng)查后果嚴重;(2)公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件，在限期內(nèi)未能消除;(3)發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準的用途使用，在限期內(nèi)未能消除;(4)未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)經(jīng)查后果嚴重;(5)公司最近2年連續(xù)虧損，在限期內(nèi)未能消除的。

2020年注冊會計師備考通關(guān)秘籍 點擊下載>> 

　　2、甲公司委托乙證券公司以代銷方式公開發(fā)行股票6000萬股。代銷期限屆滿。投資者認購甲公司股票的數(shù)量為4000萬股，下列表述中，正確的有(　)。

　　A、乙證券公司應(yīng)當以自有資金購入剩余的2000萬股

　　B、股票發(fā)行失敗

　　C、甲公司可以更換承銷商，繼續(xù)銷售剩余的2000萬股

　　D、應(yīng)當返還已收取的4000萬股發(fā)行價款，并加算銀行同期存款利息

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗。發(fā)行人應(yīng)當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還股票認購人。本題中，公開發(fā)行股票數(shù)量為6000萬股，實際認購數(shù)量為4000萬股，少于了其發(fā)行總量的70%(4200萬股)，因此應(yīng)界定為發(fā)行失敗，相關(guān)的認股款項應(yīng)返還給認股人，并加算銀行同期存款利息。

2022年中級經(jīng)濟師3天特訓(xùn)營免費領(lǐng)！！