1.2017年11月，A公司將代李先生持有的限售股轉(zhuǎn)讓，取得1000萬元收入，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

　　A.A公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅212.5萬元

　　B.A公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅225萬元

　　C.A公司將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給李先生時(shí)，李先生無須繳納個(gè)人所得稅

　　D.A公司將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給李先生時(shí)，李先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅157.5萬元

　　【答案】AC

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　　【解析】選項(xiàng)AB：企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。A公司轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000×(1-15%)×25%=212.5(萬元);選項(xiàng)CD：依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

　　A.不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　B.企業(yè)取得的屬于國家投資的財(cái)政性資金，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額征收企業(yè)所得稅

　　C.計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　D.企業(yè)將取得的符合條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在3年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第4年的應(yīng)稅收入總額征稅

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)B：企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額;選項(xiàng)D：企業(yè)將取得的符合條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第6年的應(yīng)稅收入總額征稅。

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