1.下列各項(xiàng)中,屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.依法在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C.依照外國法律成立,在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
D.依照外國法律成立,在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
【答案】C
【解析】選項(xiàng)ABC:依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè),為居民企業(yè)。依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè),為非居民企業(yè)。選項(xiàng)D:不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人,不在我國繳納企業(yè)所得稅。
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2.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,表述不正確的是( )。
A.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅
B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè),應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅
C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得的境內(nèi)所得與其境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就該筆所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅
D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得發(fā)生在中國境外但與其境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得,依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅
【答案】B
【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得,適用20%的稅率,實(shí)際征收時(shí)依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
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