A.132 B.150 C.162 D.180
『正確答案』A
『答案解析』保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的一年期以上人身保險(xiǎn)取得的保費(fèi)收入,以及境內(nèi)保險(xiǎn)公司向境外保險(xiǎn)公司提供的完全在境外消費(fèi)的再保險(xiǎn)服務(wù)收入,免征增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(3000-500-300)×6%=132(萬(wàn)元)。
『點(diǎn)評(píng)』本題考查的是增值稅的計(jì)算,此考點(diǎn)經(jīng)常和稅收優(yōu)惠結(jié)合考查,需要考生熟記相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。
【單選題】某電器商城為增值稅一般納稅人,2018年3月采取以舊換新方式銷(xiāo)售某型號(hào)冰箱100臺(tái),該型號(hào)新冰箱市場(chǎng)零售價(jià)格為2500元/臺(tái),收回的舊冰箱每臺(tái)作價(jià)500元。則該商城以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱應(yīng)納增值稅( )元。
A.29059.83 B.34000 C.36324.79 D.42500
『正確答案』C
『答案解析』采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的,除金銀首飾外,應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額,不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。應(yīng)納增值稅=2500÷(1+17%)×17%×100=36324.79(元)
『點(diǎn)評(píng)』本題考查的是以舊換新的稅務(wù)處理。此考點(diǎn)是易錯(cuò)易混點(diǎn),考生需要注意區(qū)分一般貨物和金銀首飾的不同稅務(wù)處理。除金銀首飾外,采取以舊換新銷(xiāo)售貨物的,應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額,不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格;金銀首飾可以扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格,按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。
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