稅率模擬練習(xí)題
2022-05-30 12:48:20 來(lái)源：職上網(wǎng)
受疫情影響，2022年度初級(jí)會(huì)計(jì)考試延期舉行，同學(xué)們有了更充足的備考時(shí)間，“熟能生巧”，同學(xué)們?cè)趥淇紩?huì)計(jì)的過(guò)程中要結(jié)合具體試題加深對(duì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了稅率模擬練習(xí)題，供大家練習(xí)參考。
某企業(yè)2014年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為25萬(wàn)元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為320萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2014年所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
- A
125
- B
118.75
- C
123.75
- D
126.25
保利公司向外地某工廠(chǎng)購(gòu)入甲材料2?000千克，每千克5元；乙材料2?000千克，每千克10元，共計(jì)30?000元，應(yīng)交增值稅稅率為17％，計(jì)5?100元。材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)，貨款用商業(yè)承兌匯票付訖。根據(jù)實(shí)際成本法，該公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為()。
- A
借：原材料——甲材料10000
??????????——乙材料20000
????應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5100
????貸：應(yīng)付票據(jù)35100
- B
借：在途物資——甲材料10000
????????????——乙材料20000
????應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5100
????貸：應(yīng)付票據(jù)35100
- C
借：材料采購(gòu)——甲材料10000
????????????——乙材料20000
????應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5100
????貸：應(yīng)付賬款35100
- D
借：在途物資——甲材料10000
????????????——乙材料20000
????應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5100
????貸：銀行存款35100
A企業(yè)2015年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）6月7日，銷(xiāo)售多余材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000元，增值稅為170元，款項(xiàng)尚未收到。
（2）6月8日，財(cái)務(wù)部購(gòu)買(mǎi)復(fù)印紙和墨盒，價(jià)值300元，用現(xiàn)金付訖。
（3）6月19日，企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為620000元，增值稅稅率為17%，款項(xiàng)尚未收到，對(duì)方開(kāi)出一張商業(yè)承兌匯票抵付貨款。
（4）6月30日，進(jìn)行材料領(lǐng)用匯總。本月生產(chǎn)用原材料300000元，車(chē)間一般耗用10000元，銷(xiāo)售部耗用5000元，管理部門(mén)耗用1200元。
（5）6月30日，進(jìn)行工資費(fèi)用匯總。本月生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資32000元，車(chē)間管理人員工資18000元，銷(xiāo)售部門(mén)人員工資20000元，管理部門(mén)人員工資6000元。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
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