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[.多選題]下列關(guān)于消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理中,正確的有()。
A.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加
B.在建辦公樓領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入在建工程
C.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加
D.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入物資成本
[答案]ABD企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅,應(yīng)計(jì)入該項(xiàng)物資的成本。
故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。
[.多選題]甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%。2019年5月23日與M公司簽訂一份商品銷售合同,合同中約定使用預(yù)收款的方式進(jìn)行結(jié)算,甲企業(yè)應(yīng)在收到貨款當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票,并于15日內(nèi)發(fā)出商品。甲公司于2019年5月24日收到貨款,2019年6月5日發(fā)出商品。假定不考慮其他因素,則下列表述中正確的有()。
A.甲企業(yè)收到貨款當(dāng)日應(yīng)確認(rèn)收入
B.甲企業(yè)在收到貨款當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票,已發(fā)生增值稅納稅義務(wù)
C.甲公司應(yīng)在2019年6月5日確認(rèn)收入
D.甲公司收到貨款當(dāng)日應(yīng)做如下賬務(wù)處理:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
[答案]BCD
[解析]企業(yè)釆用預(yù)收款的方式銷售貨物,應(yīng)于發(fā)出貨物當(dāng)日確認(rèn)收入,選項(xiàng)A錯(cuò)誤,選項(xiàng)C正確;增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天,先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天,選項(xiàng)B正確;甲公司收到貨款當(dāng)日應(yīng)做如下賬務(wù)處理:借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
選項(xiàng)D正確。
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