初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)?單選題
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2019年8月份甲公司發(fā)生銷項(xiàng)稅額合計(jì)120 000元,因管理不善導(dǎo)致原材料毀損從而進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)20000 元,進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為40000元,當(dāng)月甲公司用銀行存款交納增值稅80 000 元,則下列關(guān)于甲公司月末增值稅的會(huì)計(jì)處理中,正確是( ) 。
A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20 000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20000
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 40000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 40 000
C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目余額為20 000 元
D.不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
[答案] A
[解析]月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,會(huì)計(jì)處理如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20 000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20 000
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