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【單選題】甲廣告公司為增值稅一般納稅人,向乙公司提供廣告服務增值稅專用發(fā)票中注明的價款為10 000元,另收取手續(xù)費200元,違約金1 000元,已知,甲廣告公司適用增值稅稅率為6%,計算甲公司核算的銷項稅額正確的是( )。
A.(10 000+200+1 000)×6%=672元
B.(10 000+200)×6%=612元
C.[10 000+200÷(1+6%)]×6%=611.32元
D.[10 000+(200+1 000)÷(1+6%)]×6%=667.92元
『正確答案』D
【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批,該批貨物不含稅銷售額90 000元,折扣額9 000元,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中,正確的是( )。
A.(90 000-9 000)÷(1+13%)×13%=9 318.58元
B.90 000×13%=11 700元
C.90 000÷(1+13%)×13%=10 353.98元
D.(90 000-9 000)×13%=10 530元
『正確答案』D
『解析』折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上,按照扣除折扣后的金額確認收入。本題為不含稅收入,因此直接乘以稅率即可。
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