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【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于兼營(yíng)行為的有( )。
A.美容店提供美容服務(wù)的同時(shí)銷售美容產(chǎn)品
B.餐飲業(yè)提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水
C.銷售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)
D.銷售自產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)件的同時(shí)提供安裝服務(wù)
『正確答案』CD
『解析』納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù),不屬于混合銷售,應(yīng)“分別核算”貨物和建筑服務(wù)的銷售額,“分別適用”不同的稅率或者征收率。
【單選題】某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2019年7月銷售貨物取得含增值稅銷售額101.7萬元,銷售餐飲服務(wù)取得含增值稅銷售額21.2萬元。已知銷售貨物的增值稅稅率為13%,銷售餐飲服務(wù)增值稅稅率為6%。計(jì)算該商場(chǎng)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.101.7÷(1+13%)×13%+21.2÷(1+6%)×6%=12.9萬元
B.101.7×13%+21.2÷(1+6%)×6%=14.421萬元
C.101.7÷(1+13%)×13%+21.2×6%=12.972萬元
D.101.7×13%+21.2×6%=14.493萬元
『正確答案』A
『解析』本題銷售額為含稅價(jià),需要換算為不含稅金額。
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