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【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,本月將一批新研制的高檔美白化妝品贈送給老顧客使用,甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格,其他公司也無同類貨物,已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元,甲公司的成本利潤率為10%,高檔化妝品的消費稅稅率為15%,則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是()。
A.100000×13%
B.100000×(1+10%)÷(1-15%)×13%
C.100000×(1+10%)×13%
D.100000×(1+10%)÷(1+15%)×13%
【答案】B
【解析】將自產(chǎn)的貨物用于贈送,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物,應(yīng)核定銷售額;甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格,其他公司也無同類貨物,按組成計稅價格進行計算。從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品的組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)。
【多選題】下列關(guān)于包裝物的增值稅處理正確的有()。
A.隨同貨物銷售而出租包裝物的租金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅
B.一般貨物包裝物押金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅
C.白酒包裝物押金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅
D.啤酒包裝物押金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅
【答案】AC
【解析】選項B,一般貨物包裝物押金一律在逾期時作為價外費用并入銷售額計征增值稅;選項D,啤酒包裝物押金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅
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