經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)?多選題
甲公司2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為3 000萬(wàn)元,取得銷售收入10 000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入2 000萬(wàn)元,發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2 500萬(wàn)元,已知甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假設(shè)甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),則甲公司2020年應(yīng)繳納所得稅的下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有(?)。
A、如甲公司為化妝品銷售企業(yè),則應(yīng)納稅額為3 000×25%=750(萬(wàn)元) ??
B、如甲公司為白酒制造企業(yè),則應(yīng)納稅額為3 000×25%=750(萬(wàn)元)
C、如甲公司為汽車銷售企業(yè),則應(yīng)納稅額為3 000×25%=750(萬(wàn)元)
D、如甲公司為煙草企業(yè),則應(yīng)納稅額為3 000×25%=750(萬(wàn)元)
正確答案:BCD
解析:應(yīng)納稅所得額 =會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
選項(xiàng)A,化妝品生產(chǎn)與銷售企業(yè)廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售營(yíng)業(yè)收入30%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,并沒(méi)有超過(guò)限額,所以可以全部扣除;
選項(xiàng)BC,白酒制造企業(yè)不屬于飲料制造企業(yè),廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售營(yíng)業(yè)收入15%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,扣除的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=12000*15%=1800萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生了2500萬(wàn)元,所以,有700
萬(wàn)元是需要納稅調(diào)增的,那應(yīng)納的稅額=(3000+700)*25%=925萬(wàn)元 ;
選項(xiàng)D,煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
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