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【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列選項中,屬于長期待攤費(fèi)用的有( )。(2017 年)
A.購入固定資產(chǎn)的支出
B.固定資產(chǎn)的大修理支出
C.租入固定資產(chǎn)的改建支出
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【答案】BCD
【解析】選項 A:應(yīng)當(dāng)考慮依法計入固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ),計算折舊費(fèi)用在稅前扣除。
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【單選題】甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),2014 年 2 月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資 300 萬元,至 2016 年 12 月 31 日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè) 2016 年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為 2000 萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為 25%,甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè) 2016 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。(2017 年)
A. (2 000-300)×25%=425(萬元)
B.(2 000-300×70%)×25%=447.5(萬元)
C.2 000×70%×25%=350(萬元)
D.(2 000×70%-300)×25%=275(萬元)
【答案】B
【解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2 年以上的,可以按照其投資額的 70%在股權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。(2000-300×70%)×25%=447.5(萬元)。
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