2021年5月15日《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》真題考點(diǎn):銀行存款日記賬,更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題答案等信息,請(qǐng)?jiān)L問(wèn)職上網(wǎng)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng),職上網(wǎng)預(yù)祝大家取得好成績(jī)!
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考點(diǎn)1:第一章:銀行存款日記賬的格式與登記方法
(1)日記賬的格式
①日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成的時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。
【提示】在我國(guó),大多數(shù)企業(yè)一般只設(shè)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
?、趲?kù)存現(xiàn)金日記賬的格式主要為三欄式,庫(kù)存現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。
?、坫y行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置,每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。銀行存款日記賬可以采用三欄式,也可以采用多欄式。
(2)日記賬的登記依據(jù)
?、賻?kù)存現(xiàn)金日記賬
出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證以及銀行存款付款憑證,按照庫(kù)存現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)和銀行存款付款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。
?、阢y行存款日記賬
出納人員根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證(如庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù))登記銀行存款收入欄,根據(jù)銀行存款付款憑證登記其支出欄,每日結(jié)出存款余額。
(3)日記賬的登記方法
?、偃掌跈冢菏怯涃~憑證的日期,應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款實(shí)際收付日期一致。
?、趹{證欄:是登記入賬的收付款憑證的種類和編號(hào)。
③摘要欄:說(shuō)明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。
?、軐?duì)方科目欄:登記庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款收入的來(lái)源科目或支出的用途科目。
?、菔杖?、支出欄:登記庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款實(shí)際收付的金額。
【提示】每日終了,應(yīng)分別計(jì)算庫(kù)存現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù),并結(jié)出余額,同時(shí)將余額與出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。
【題目】下列各項(xiàng)中,關(guān)于銀行存款日記賬的表述正確的是( )。
A.應(yīng)按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)定期匯總登記
B.僅以銀行存款付款憑證為記賬依據(jù)
C.應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置
D.不得使用多欄式賬頁(yè)格式
參考答案:C
參考解析:
選項(xiàng)A錯(cuò)誤:由出納人員根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證,按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。選項(xiàng)B錯(cuò)誤:根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證(如現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù))登記銀行存款收入欄,根據(jù)銀行存款付款憑證登記其支出欄,每日結(jié)出存款余額。選項(xiàng)D錯(cuò)誤:銀行存款日記賬的格式與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬相同,可以采用三欄式,也可以采用多欄式。
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