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1.甲公司2015年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元,直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬(wàn)元,通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款4萬(wàn)元。
已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
甲公司在計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為( )。
A、6萬(wàn)元
B、10萬(wàn)元
C、3.6萬(wàn)元
D、4萬(wàn)元
正確答案:C
解析 :(1)直接捐贈(zèng)的6萬(wàn)元不得扣除;
(2)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)的4萬(wàn)元,扣除限額=30×12%=3.6(萬(wàn)元),準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為3.6萬(wàn)元。
2.下列關(guān)于增值稅稅率的表述中,不正確的是(?)。 ??
A、工業(yè)用煤炭適用 9%的稅率
B、圖書(shū)適用9%的稅率
C、服裝適用13%的稅率
D、農(nóng)機(jī)配件適用13%的稅率
正確答案:A
解析:選項(xiàng)A,居民用煤炭制品,適用9%的稅率,工業(yè)用煤炭制品,適用13%的稅率;選項(xiàng)B,適用9%的稅率;選項(xiàng)C,適用13%的稅率;選項(xiàng)D,農(nóng)機(jī)適用9%的稅率,但農(nóng)機(jī)配件適用13%的稅率。 ?
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