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1.某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額550萬元,當(dāng)年利潤總額為600萬元,應(yīng)交的所得稅為100萬元,該企業(yè)按10%提取法定盈余公積。
則該企業(yè)可供分配的利潤為( )萬元。
A、90
B、500
C、1 000
D、1 050
正確答案:D
解析:可供分配的利潤=當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤(或凈虧損)+年初未分配利潤(或-年初未彌補虧損)+其他轉(zhuǎn)入,
因此該企業(yè)可供分配的利潤=550+(600-100)=1 050(萬元)。
年初未分配余額在貸方表示盈利,所以550為正的。
2.某一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批(用于生產(chǎn)稅率為13%的產(chǎn)品),支付購買價款90萬元,增值稅扣除率為10%,另發(fā)生保險費1.2萬元,裝卸費1.4萬元,入庫后發(fā)生倉儲費2.2萬元。假定上述費用均不考慮增值稅。該批農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為( )萬元。
A、92.6
B、74.4
C、83.6
D、85.8
正確答案:C
解析:本題考核購入免稅農(nóng)產(chǎn)品入賬價值的確定。一般納稅人存貨采購成本由購入價格及相關(guān)稅費等構(gòu)成,入庫后發(fā)生倉儲費2.2萬元不應(yīng)計入采購成本。對于收購的農(nóng)產(chǎn)品,用于生產(chǎn)稅率為13%的產(chǎn)品,可以從其支付的采購價款中扣除10%的數(shù)額,作為其進(jìn)項稅額處理。本題中可以從采購價款中扣除的進(jìn)項稅額為9萬元(90×10%),故該農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為83.6萬元(90-9+1.2+1.4)。
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