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　　多選題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出的表述中，正確的有(　)。

　　A、保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)建立健全手續(xù)費(fèi)及傭金的相關(guān)管理制度，并加強(qiáng)手續(xù)費(fèi)及傭金結(jié)轉(zhuǎn)扣除的臺(tái)賬管理

　　B、保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算扣除限額

　　C、除保險(xiǎn)企業(yè)外的其他企業(yè)，按所簽訂合同確認(rèn)的收入金額的10%計(jì)算扣除限額

　　D、從事代理服務(wù)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)，其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本，包括手續(xù)費(fèi)和傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，扣除限額為18%;選項(xiàng)C，扣除限額為5%。

　　單選題

　　2.甲公司2019年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%;公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、300×25%-60=15萬(wàn)元

　　B、(300+300×12%)×25%-60=24萬(wàn)元

　　C、[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5萬(wàn)元

　　D、(300+38)×25%-60=24.5萬(wàn)元

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 公益性捐贈(zèng)的扣除限額=300×12%=36(萬(wàn)元)，因此應(yīng)調(diào)增38-36=2(萬(wàn)元);應(yīng)納稅額=(300+2)×25%-60=15.5(萬(wàn)元)。

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