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1.某企業(yè)2016年應(yīng)納稅所得額為1 000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%。
遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為200萬(wàn)元,年末余額為210萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債年初余額為180萬(wàn)元,年末余額為210萬(wàn)元。
假定遞延所得稅的發(fā)生額只影響所得稅費(fèi)用,該企業(yè)2016年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用的金額為( )萬(wàn)元。
A、250
B、230
C、1020
D、270
正確答案:D
解析:2016年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=1000×25%+(210-180)-(210-200)=270(萬(wàn)元)。
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)。
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2.2015年12月10日,甲公司購(gòu)入乙公司股票10萬(wàn)股,將其劃分為交易性金融資產(chǎn),購(gòu)買(mǎi)日支付價(jià)款249萬(wàn)元,另支付交易費(fèi)用0.6萬(wàn)元,
2015年12月31日,該股票的公允價(jià)值為258萬(wàn)元, 不考慮其他因素,甲公司2015年度利潤(rùn)表"公允價(jià)值變動(dòng)收益"項(xiàng)目本期金額為( )萬(wàn)元。
A、9
B、9.6
C、0.6
D、8.4
正確答案:A
解析:2015年12月10日,購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為249萬(wàn)元, 所以2015年該交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)額=258-249=9(萬(wàn)元)。
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