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1.甲公司2016年度實(shí)際應(yīng)交增值稅200萬(wàn)元,消費(fèi)稅130萬(wàn)元,企業(yè)所得稅100萬(wàn)元,該公司使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。
2016年甲公司應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )萬(wàn)元。
A、30.1
B、26.6
C、23.1
D、19.6
正確答案:C
解析:應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅)*城市維護(hù)建設(shè)稅稅率
應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=(200+130)×7%=23.1(萬(wàn)元)。
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2.某增值稅一般納稅人因管理不善毀損庫(kù)存原材料一批,其成本為200萬(wàn)元,經(jīng)確認(rèn)應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅稅額為26萬(wàn)元;
收回殘料價(jià)值8萬(wàn)元,收到保險(xiǎn)公司賠償款112萬(wàn)元。
假定不考慮其他因素,經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)確認(rèn)該材料毀損凈損失的會(huì)計(jì)分錄是( )。
A、借:營(yíng)業(yè)外支出 106 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 106
B、借:管理費(fèi)用 106 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 106
C、借:營(yíng)業(yè)外支出 80 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 80
D、借:管理費(fèi)用 80 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 80
正確答案:B
解析:該企業(yè)材料毀損經(jīng)批準(zhǔn)前計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢的金額為200+26=226(萬(wàn)元), 扣除收回殘料價(jià)值以及保險(xiǎn)公司賠款后的凈損失為226-8-112=106(萬(wàn)元)。
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