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1.某企業(yè)2018年10月購置辦公樓一棟,支付不含增值稅的金額2200萬元、增值稅220萬元。已知,銷售不動產(chǎn)增值稅稅率為10%,契稅稅率為3%。計算該企業(yè)購置辦公樓應繳納契稅稅額的下列算式中,正確的是(?)。
A.2200×3%
B.(2200+220)×3%
C.2200÷(1-10%)×3%
D.2200÷(1+10%)×3%
正確答案:A
解析:(1)“2200萬元”為不含增值稅金額,不需要價稅分離,選項D錯誤;(2)計征契稅的成交價格應不含增值稅,選項A正確,選項BC錯誤。
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2.下列各項中,屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。
A.股權轉讓收入
B.國債利息收入
C.確實無法償付的應付款項
D.財政撥款
正確答案:D
解析:(1)選項AC:屬于應稅收入;(2)選項B:屬于免稅收入。
3.某服裝廠為增值稅一般納稅人。2018年9月,銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票,取得含稅銷售額232萬元;銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷售額116萬元。將外購的布料用于集體福利,該布料購進價20萬元,同類布料不含稅銷售價為30萬元。已知,增值稅稅率為16%,有關該服裝廠當月增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.(232+116)÷(1+16%)×16%
B.(232+116)÷(1+16%)×16%+20×16%
C.(232+116)÷(1+16%)×16%+30×16%
D.232÷(1+16%)×16%-30×16%
正確答案:A
解析:(1)將外購的布料用于集體福利,不視同銷售;(2)銷售服裝時不論是否開具增值稅專用發(fā)票,均應計算銷項稅額;(3)該服裝廠當月增值稅銷項稅額=(232+116)÷(1+16%)×16%=48(萬元)。
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