2020初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(11月6日),更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)師考試試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) 或微信搜索“職上會(huì)計(jì)人”。
1.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2017年11月,取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)不含稅價(jià)款530萬元,獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬元;支付設(shè)備租賃費(fèi),取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。已知,設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
正確答案:C
解析:應(yīng)繳納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1(萬元)。
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2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。
A.將購進(jìn)的貨物分配給股東
B.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C.將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給客戶
D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利
正確答案:B,D
解析:(1)選項(xiàng)AC:一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于“投分送”,應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額(核定銷售額),其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。(2)選項(xiàng)BD:一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi),不視同銷售貨物,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人的下列行為中,涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。
A.購進(jìn)節(jié)日禮品發(fā)放給職工作福利
B.購進(jìn)實(shí)木地板用于辦公樓的裝修
C.購進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備用于應(yīng)稅產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)
D.購進(jìn)布料用于生產(chǎn)服裝
正確答案:C,D
解析:選項(xiàng)A:增值稅一般納稅人外購貨物用于集體福利,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
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