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【例題·單選題】某企業(yè)本期實(shí)際應(yīng)交增值稅1 100 000元,城鎮(zhèn)土地使用稅200 000元,消費(fèi)稅500 000元,土地增值稅350 000元,城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7%,下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的處理,正確的是( )。
A.借:管理費(fèi)用 112 000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 112 000
B.借:管理費(fèi)用 150 500
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 150 500
C.借:稅金及附加 112 000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 112 000
D.借:稅金及附加 150 500
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 150 500
『正確答案』C
『答案解析』城市維護(hù)建設(shè)稅=(1100 000+500 000)×7%=112 000(元),應(yīng)計(jì)入稅金及附加。
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8月29日考試試題摘選(更新于8月29日當(dāng)天考試后)
【例題·單選題】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年8月購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000元,增值稅稅額為1 300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款123 600元,適用的增值稅稅率為3%。不考慮其他因素,該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。
A.2 408
B.3 708
C.3 600
D.2 300
『正確答案』C
『答案解析』小規(guī)模納稅人,不管是取得增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票,確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額都不能抵扣,需計(jì)入采購(gòu)存貨的成本中。所以本月應(yīng)繳納的增值稅稅額=123 600÷(1+3%)×3%=3 600(元)。
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