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【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,下列各項中,關(guān)于該企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的會計處理正確的是( )。
A.借記“累計折舊”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目
B.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“累計折舊”科目
C.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”科目
D.借記“管理費用”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目
『正確答案』C
『答案解析』會計分錄:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用
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8月29日考試試題摘選(更新于8月29日當(dāng)天考試后)
【例題·單選題】某家電生產(chǎn)企業(yè),2019年5月以其生產(chǎn)的每臺成本為800元的微波爐作為非貨幣性福利發(fā)放給職工,發(fā)放數(shù)量為100臺,該型號的微波爐不含增值稅的市場售價為1 000元,適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素,該企業(yè)確認應(yīng)付職工薪酬的金額為( )元。
A.90 400
B.80 000
C.100 000
D.113 000
『正確答案』D
『答案解析』企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給員工視同銷售
計提時:
借:管理費用/生產(chǎn)成本等 113 000
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 113 000
實際發(fā)放時確認收入:
借:應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 113 000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 (1 000×100)100 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(售價100 000×13%)13 000
結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本 (800×100)80 000
貸:庫存商品 80 000
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