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【例題·單選題】某增值稅一般納稅人企業(yè)銷售商品,商品已發(fā)出但不符合銷售收入確認條件,增值稅專用發(fā)票已開出,該企業(yè)確認應交增值稅時貸記的會計科目是( )。
A.應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
B.應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額
C.應交稅費——待認證進項稅額
D.應交稅費——待抵扣進項稅額
『正確答案』A
『答案解析』會計分錄:
借:應收賬款
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
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8月29日考試試題摘選(更新于8月29日當天考試后)
【例題·單選題】企業(yè)繳納上月應交未交的增值稅時,應借記( )。
A.應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
B.應交稅費——未交增值稅
C.應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
D.應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
『正確答案』B
『答案解析』會計分錄:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
【例題·單選題】下列各項中,屬于企業(yè)按規(guī)定代扣代繳職工個人所得稅時,應借記的會計科目是( )。
A.管理費用
B.稅金及附加
C.營業(yè)外支出
D.應付職工薪酬
『正確答案』D
『答案解析』會計分錄:
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費——應交個人所得稅
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