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1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,開出銀行承兌匯票購入原材料一批,并支付銀行承兌手續(xù)費。下列各項中,關于該企業(yè)采購原材料的會計處理表述正確的有()。
A.支付的運輸費計入材料成本
B.支付的可以抵扣的增值稅進項稅額計入材料成本
C.支付的原材料價款計入材料成本
D.支付的票據(jù)承兌手續(xù)費計入財務費用
正確答案:A,C,D
解析:本題考核購入原材料時增值稅的處理。選項B,應記入“應交稅費一應交增值稅(進項稅額)”。
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8月29日考試試題摘選(更新于8月29日當天考試后)
2.對小規(guī)模納稅企業(yè),下列說法中正確的有()。
A.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應稅勞務,一般情況下,只能開具普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票
B.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務,實行簡易辦法計算應納稅額,按照不含稅銷售額的一定比例計算征收
C.小規(guī)模納稅企業(yè)在“應交增值稅”明細科目下應設置“已交稅金”等專欄
D.小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物取得增值稅專用發(fā)票,其支付的增值稅額可計入進項稅額,并由銷項稅額抵扣,而不計入購入貨物的成本
正確答案:A,B
解析:本題考核小規(guī)模增值稅的處理。選項C,小規(guī)模納稅企業(yè)不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄;選項D,小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否取得增值稅專用發(fā)票,其支付的增值稅額均不計入進項稅額,不得由銷項稅額抵扣,而計入購入貨物的成本。
3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,下列各項中,能作為其當期進項稅額的有()。
A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
B.從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額
C.購進免稅農產品準予抵扣的增值稅額
D.2015年外購生產用設備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
正確答案:A,B,C,D
解析:本題考核進項稅額的抵扣。購入免稅農產品可按買價的10%記入“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”。
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