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1.星光廣告公司為廣告業(yè)小規(guī)模納稅人,為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告,收取海天公司廣告費20萬元,已知增值稅征收率為3%,則星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅( )。
A.1.2萬元
B.1.0萬元
C.0.58萬元
D.0.6萬元
【正確答案】C
【答案解析】應(yīng)繳納增值稅=20÷(1+3%)×3%=0.58(萬元)。
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8月29日考試試題摘選(更新于8月29日當(dāng)天考試后)
2.下列關(guān)于納稅人的各項服務(wù)的表述中,不享受免征增值稅優(yōu)惠政策的是( )。
A.婚姻介紹服務(wù)
B.福利彩票的發(fā)行收入
C.個人銷售自建自用住房
D.非學(xué)歷教育收取的學(xué)費
【正確答案】D
【答案解析】選項D,對于學(xué)歷教育收取的學(xué)費,是免征增值稅的,非學(xué)歷教育收取的學(xué)費,需要征收增值稅。
3.一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.零售勞保專用品
B.向消費者個人銷售貨物
C.批發(fā)計生用品
D.二手車經(jīng)銷單位銷售非自用二手車
【正確答案】A
【答案解析】下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票:(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的;(2)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)適用免稅規(guī)定的(法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);(3)向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的;(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的(需要開具專用發(fā)票的,可向稅務(wù)機關(guān)申請代開)。選項D屬于一般納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。
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