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1.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.簽訂銷售合同的當(dāng)天
B.收到預(yù)收貨款的當(dāng)天
C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
D.開具預(yù)收款發(fā)票的當(dāng)天
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
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2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起一定時(shí)間內(nèi)申報(bào)繳納消費(fèi)稅,該時(shí)間為( )。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【正確答案】C
【答案解析】納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起至15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
3.某外貿(mào)進(jìn)出口公司2019年3月進(jìn)口100輛小轎車,每輛車關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣14.3萬元,繳納關(guān)稅4.7萬元。已知小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為5%。該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )。
A.14.3×5%×100=71.5萬元
B.(14.3+4.7)×5%×100=95萬元
C.14.3÷(1-5%)×5%×100=75.26萬元
D.(14.3+4.7)÷(1-5%)×5%×100=100萬元
【正確答案】D
【答案解析】進(jìn)口消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(14.3+4.7)÷(1-5%)×5%×100=100(萬元)。
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